Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты,… Один и тот же предприниматель может вести деятельность как индивидуальный предприниматель (ИП) или как учредитель товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО). В первом случае он выплачивает налоги с дохода и может забрать прибыль без дополнительного налогообложения, а во втором — если он учредитель ТОО, он должен уплатить КПН, а затем ещё и налог на дивиденды. В случае принятия общим собранием ТОО решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Полное освобождение доходов нерезидентов в виде дивидендов исключено. При этом статья 646 Налогового кодекса дополнена пунктами 4 и 5, предусматривающими льготную ставку налога на дивиденды нерезидентов в размере 10% при выполнении условий.
С 1 января 2023 года внесены изменения в налогообложении дивидендов
Поскольку, ряд ключевых предложений, ранее озвученных в Мажилисе, Правительство не поддержало. Положительная или отрицательная разница, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством РК о трансфертном ценообразовании. Куаныш Туменбаев пояснил, что КГД ежегодно получает сведения от Национального банка по всем переводам, за какие услуги перечислены денежные средства, на основании какого договора и в какие страны (в том числе офшорные). С 1 января 2024 года функцию валютного контроля передали в Комитет Государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Сервисы для бизнеса
Новый Налоговый кодекс — не первый и, уверен, не последний. Давайте не унывать, а объединяться и добиваться изменений. Наша страна — это, прежде всего, наша ответственность.
Они коснутся налогообложения дивидендов, сообщает Учет.kz. ТОО не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества. Стоит отметить, что по некоторым странам доходы частично освобождаются от уплаты налога в рамках конвенции.
Налогообложение нерезидентов в РК-2025: что нужно знать?
Кроме того, колоссальные зарплатные налоги значительно повышают «стоимость труда». По различным оценкам, налоговая нагрузка на фонд оплаты труда уже превышает 42%. В таких условиях даже нашим местным инвесторам зачастую целесообразнее развивать бизнес, например, в Объединённых Арабских Эмиратах — где налоговая система проще, а издержки ниже.
Если бы та первоначальная версия сохранилась, уверен — прошло бы больше половины инициатив, поступивших от бизнеса. Сейчас уже поступают замечания, в том числе по медицинским услугам и по образованию — речь о том, что отрасли лишаются ранее действовавших льгот. Все предложения, которые обсуждались ранее, необходимо актуализировать с учётом проведённой работы и замечаний уполномоченных органов и повторно представить в Сенат. При этом вводится запрет на вычет расходов по операциям с контрагентами на упрощёнке, если сам налогоплательщик работает на общеустановленном режиме. Фактически в проекте перестроена вся модель взаимодействия между предпринимателями. Ежегодно бухгалтер должен представить владельцу бизнеса финансовую отчетность с отражением прибыли или убытка, сложившегося за прошедший год.
Налоговая логика: за что наказывают
Шансы на доработку кодекса ещё есть. Бизнес-сообществу нужно консолидироваться и направлять свои предложения в Сенат, в том числе через политические партии, общественные объединения, отраслевые комитеты НПП «Атамекен». Именно через них формируется единая позиция предпринимателей. Выступая в Сенате, представители экспертного сообщества заявляли, что предлагаемая модель не соответствует ожиданиям бизнеса. Однако сенаторы попросили предоставить обоснования по предложениям предпринимателей.
Налог на дивиденды: наказание за успех
- Но я с этим категорически не согласен.
- Вместо поддержки мы получаем демотивацию», — отмечает Максим Барышев, основатель группы компаний «Учёт.kz».
- На фоне обсуждения вызывающих обеспокоенность бизнес-сообщества мер — таких как повышение ставки НДС до 16% и выведение B2B-сектора из упрощённого налогового режима — в тени остаётся ещё один значимый аспект налоговой реформы, сообщает Учёт.kz.
- 341 НК РК, а также доходов, установленных в пп.
- Буквально в последний момент поступило заключение Правительства, и вопрос вынесли на голосование.
Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Для инвесторов и предпринимателей, стремящихся максимизировать доход и упростить налоговое администрирование, такие страны однозначно представляют интерес. Если условия прозрачны и стабильны, инвесторы готовы привносить капитал, открывать бизнес, строить производственные предприятия.
Налогообложение нерезидентов в РК-2025: что нужно знать?
Следовательно, при соблюдении данных условий, ТОО имеет право начислить и выплатить дивиденды учредителю без удержания ИПН у источника выплаты.
- Инвесторы при выборе юрисдикции оценивают не только ставки корпоративного налога, но и совокупную налоговую нагрузку, включая обязательства на этапе распределения прибыли.
- Давайте не унывать, а объединяться и добиваться изменений.
- Следовательно, при соблюдении данных условий, ТОО имеет право начислить и выплатить дивиденды учредителю без удержания ИПН у источника выплаты.
- Сейчас уже поступают замечания, в том числе по медицинским услугам и по образованию — речь о том, что отрасли лишаются ранее действовавших льгот.
- 341 Налогового Кодекса, за исключением доходов, установленных в пп.
Инвесторы при выборе юрисдикции оценивают не только ставки корпоративного налога, но и совокупную налоговую нагрузку, включая обязательства на этапе распределения прибыли. Они внимательно следят за законодательными тенденциями и экономической политикой — государство либо демонстрирует курс на поддержку бизнеса, либо идут тревожные сигналы. Поэтому при работе над проектом мы, депутаты, стараемся прорабатывать предложения таким образом, чтобы по ним можно было получить положительное заключение.
Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества. Услуги, оказанные иностранным артистом непосредственно на территории РК, облагаются налогом. В данном случае при выплате дохода иностранному артисту, блогеру за проведение вечера или мероприятия, наш налогоплательщик в качестве налогового агента должен удержать подоходный налог у источника выплаты по ставке 20%. Под доходами здесь понимаются гонорар, перелет, питание, проживание и т.д. Юридические и физические лица, выплачивающие доходы нерезидентам, признаются налоговыми агентами (статья 1, п.1, пп. 53)) и обязаны исчислять, удерживать и уплачивать подоходный налог у источника выплаты. Например, если казахстанская компания покупает консультационные услуги у нерезидента, она должна удержать подоходный налог у источника выплаты по ставке 20%.
Мы должны использовать это время максимально эффективно, чтобы доработать документ — насколько это возможно — с учётом интересов бизнеса, общества и государства. Величина и порядок выплаты дивидендов определяются собранием акционеров, участников и уставом акционерного или иного общества. Размер дивиденда зависит от прибыльности акционерного общества. На дивиденды идёт часть прибыли, оставшаяся после уплаты налогов, пополнения резервного капитала, расходования средств на увеличение производства, выплат премий топ-менеджерам и так далее. При выплате нужно обязательно удержать налог, потому что обязательство по удержанию, исчислению и уплате подоходного налога у источника выплаты возложено на наших налоговых агентов.
Человек вкладывает деньги — после уплаты всех налогов — в бизнес, развивает компанию, а потом ещё и должен платить ИПН. Наказание за успех — именно так сегодня выглядит налогообложение. Вложил, создал, заплатил — и снова заплати. Вместо поддержки мы получаем демотивацию», — дивиденды на брокерский счет отмечает Максим Барышев, основатель группы компаний «Учёт.kz».